Корпоративный подоходный налог.

Инструкция"О порядке исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц" разработана на основании Закона Республики Казахстан"О налогах и других обязательных платежах в бюджет" от 24 апреля года и с целью реализации его положений. Если международными договорами, участниками которых является Республика Казахстан, установлены иные правила обложения подоходным налогом физических лиц, чем те которые содержатся в данной Инструкции, то применяются правила международных договоров. Суммы отчислений по подоходному налогу с физических лиц поступают в доходы соответствующих бюджетов в порядке, определенном Законом Республики Казахстан"О бюджетной системе". Подоходный налог с физических лиц исчисляется и уплачивается в тенге. Освобождение физического лица от подоходного налога или уменьшение ставки налога может производиться только в порядке внесения изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан от 24 апреля года"О налогах и других обязательных платежах в бюджет", а также на основании контракта, заключенного с Государственным комитетом Республики Казахстан по инвестициям в соответствии с вышеназванным Указом и Законом Республики Казахстан"О государственной поддержке прямых инвестиций". Запрещается предоставление налоговых льгот другими актами, в том числе льгот, носящих индивидуальный характер, за исключением льгот, предоставляемых уполномоченным органом по инвестициям в соответствии с Законом Республики Казахстан"О государственной поддержке прямых инвестиций". Освобождение от уплаты или уменьшение сумм начисленных и не уплаченных штрафов и пени по подоходному налогу может производиться в порядке внесения дополнений в Закон Республики Казахстан"О налогах и других обязательных платежах в бюджет" далее - Закон. Запрещается предоставление освобождения от уплаты или уменьшение сумм начисленных и не уплаченных штрафов и пени по подоходному налогу, в том числе носящих индивидуальный характер, другими актами. По специальным экономическим зонам подоходный налог поступает в доход финансового фонда бюджета специальных экономических зон в порядке, определяемом законодательством о специальных экономических зонах.

Корпоративный налог в казахстане

Корректировка совокупного годового дохода 1. Из совокупного годового дохода налогоплательщиков подлежат исключению: Подпункт 25 действует до

Налогового Кодекса РК «Затраты, не подлежащие вычету». пунктом 2 статьи 97 НК РК, а также расходы по их эксплуатации;.

Порядок предоставления инвестиционных налоговых преференций регулируется статьями Налогового кодекса. Подпунктом 5 пункта 4 постановления Правительства Республики Казахстан"Об утверждении Правил прохождения разрешительных процедур на строительство новых и изменение существующих объектов" от 13 декабря года определено, что реконструкция есть изменение отдельных помещений, иных частей здания или здания в целом, как правило, связанное с необходимостью обновления и модернизации изменяемого объекта.

Таким образом, реконструкция объектов предусматривает их обновление и модернизацию, что дает право на дополнительные вычеты в соответствии со статьей Налогового кодекса. Согласно статье Налогового кодекса преференции по корпоративному подоходному налогу дают налогоплательщику право относить на вычеты из совокупного годового дохода стоимость вводимых в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта фиксированных активов, за исключением фиксированных активов, не подлежащих амортизации, указанных в подпунктах пункта 1 статьи Налогового кодекса, равными долями в зависимости от срока действия преференций.

Вахитов, эксперт Международного бюро фискальной документации Налоговые льготы как инструмент налоговой политики Одним из общепризнанных критериев качества налоговой системы является ее нейтральность, то есть минимизация ее влияния на принятие экономических решений. Налоговые льготы, наоборот, по своей сути призваны влиять на принятие инвестором экономических решений. Они являются важным инструментом налоговой политики, в частности ее регулирующей функции. Многие страны с развивающимися и переходными экономиками активно используют налоговые льготы для привлечения прямых иностранных инвестиций, накоплен значительный опыт эффективного применения таких мер.

Кодекс Республики Казахстан от N"О налогах и других обязательных Для применения инвестиционных налоговых преференций вновь статьи, дают право относить на вычеты из совокупного годового дохода.

Инвестиционные налоговые преференции далее - преференции предоставляются налогоплательщикам - юридическим лицам, осуществляющим реализацию инвестиционного проекта. Преференции предоставляются налогоплательщикам в соответствии с контрактом нотариально засвидетельствованная копия которого передается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика , устанавливающий дату начала применения преференций в следующие сроки: Преференции по корпоративному подоходному налогу для вновь созданных налогоплательщиков, осуществляющих деятельность исключительно в рамках инвестиционного инвестиционных проекта проектов по созданию новых производств, дают право уменьшить исчисленный в соответствии со статьей настоящего Кодекса корпоративный подоходный налог на сто процентов.

Порядок и условия предоставления преференций определяются законодательством Республики Казахстан об инвестициях. Для целей настоящей статьи вновь созданными налогоплательщиками признаются налогоплательщики, прошедшие государственную регистрацию в течение двенадцати календарных месяцев до момента подачи заявки на предоставление инвестиционных преференций.

Тема 12. «Налоговые преференции в налоговой системе Казахстана»

Здания, сооружения, за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств 2. Машины и оборудование, за исключением машин и оборудования нефтегазодобычи, а также компьютеров и оборудования для обработки информации 3. Фиксированные активы, не включенные в другие группы, в том числе нефтяные, газовые скважины, передаточные устройства, машины и оборудование нефтегазодобычи Каждый объект группы приравнивается к подгруппе.

По каждой подгруппе группы , группе на начало и конец налогового периода определяются итоговые суммы, называемые стоимостным балансом подгруппы группы , группы. Стоимостный баланс группы состоит из стоимостных балансов подгрупп по каждому объекту основных средств и стоимостного баланса подгруппы, образованного в соответствии с подпунктом 2 пункта 3 статьи настоящего Кодекса.

Расчет КПН (корпоративного подоходного налога). 2. НОД = СГД +/- Корректировка дохода – Вычеты +/- Вознаграждение по финансовому лизингу основных средств, инвестиций в недвижимость, биологических активов; ситуаций и другие доходы, указанные в статье НК РК.

Что изменилось по ИПН в году? В статье рассмотрены основные изменения по ИПН , которые вступают в силу с года в соответствии с новым Налоговым кодексом РК. В Налоговом кодексе положения касательно ИПН представлены в редакции, вступающей в силу с года. Изменения в терминологии В применяемые термины и определения по индивидуальному подоходному налогу внесены некоторые изменения. К таким доходам относятся, например, полученные алименты, экологические выплаты, льгота в размере 75 МЗП для инвалидов и т.

Данная категория используется при определении облагаемого дохода. В годовой доход физического лица включаются следующие виды доходов, определенные положениями НК РК: Расчет облагаемого дохода у источника выплаты Добавлена специализированная статья по определению облагаемого дохода у источника выплат для различных категорий плательщиков ИПН.

Нам очень важно ваше мнение!

Налогообложение дивидендов, получаемых резидентами и нерезидентами ред. Просим сообщить, какие налоговые обязательства возникнут в следующих случаях: Учредителями компании ТОО"А", образованной в г. Учредителями ТОО"Б", в свою очередь, являются 2 физ. ТОО"А" принимает решение о выплате дивидендов в полном объеме. Какие налоги возникают у компании"А" при выплате дивидендов и какие налоги возникают у компании"Б" при получении дивидендов от компании"А" и в дальнейшей выплате дивидендов своим учредителям физическим лицам?

Налогооблагаемый доход = Совокупный годовой доход - Вычеты налога и налогов на доходы, уплаченных на территории Республики Казахстан и в.

Вот как комментирует в интервью директор департамента финансов и бухгалтерского учёта Ален Тулькубаев: Сейчас это освобождение также действует. Таким образом, плательщиками взносов в году стали только две категории субъектов, у которых обороты превысили миллиона тенге за предыдущий год. Для них был установлен размер взносов порядка тысяч тенге. И первая категория, если можно так сказать, крупный бизнес условно, с оборотами свыше 2,6 миллиардов тенге.

Они в году должны были платить взносов в Палату чуть более 8 миллионов тенге. По итогам года мы собрали около 8 миллиардов тенге.

Корректировка совокупного годового дохода

Что ждать предпринимателям от Нового Налогового Кодекса в году? Большинство из них начинают действовать с 1 января года и, как следствие, затрагивают малый и средний бизнес, а также интересы состоятельных граждан. Партнер юридической фирмы"" Альжан Стамкулов специально для"Къ" попытался описать некоторые налоговые новеллы года.

Налоги и другие обязательные платежи в бюджет устанавливаются, вводятся, о государственной поддержке прямых инвестиций, сохраняется на срок имеющими налоговые льготы или для которых установлена иная ставка, .. фонд) подлежат включению в совокупный годовой доход того налогового.

Убытком от предпринимательской деятельности признается: Убытком от реализации ценных бумаг является: Убытком по производным финансовым инструментам с учетом особенностей операций хеджирования является превышение расходов над поступлениями, которые определяются в соответствии со статьями , настоящего Кодекса. Убытки от предпринимательской деятельности, а также убытки от выбытия фиксированных активов группы переносятся на последующие десять лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода данных налоговых периодов.

Если иное не установлено настоящей статьей, убытки, возникающие при реализации ценных бумаг, компенсируются за счет дохода от прироста стоимости, полученного при реализации других ценных бумаг. Если данные убытки не могут быть компенсированы в периоде, в котором они имели место, то они могут переноситься вперед на срок до десяти лет и компенсироваться за счет доходов от прироста стоимости, полученных при реализации других ценных бумаг, если иное не установлено настоящей статьей.

Убытки, возникающие от реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи, компенсируются за счет дохода от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи.

Корпоративный налог ( ) - это

В данном регистре отображаются предельные ставки для исчисления амортизационных отчислений, а также применяемые. Норма амортизационных отчислений применяется к стоимостному балансу группы, подгруппы на конец налогового периода. Для фиксированных активов, отнесенных к 1 группы, нормы амортизационных отчислений устанавливаются по каждому объекту отдельно. Такие ФА в первый год эксплуатации учитываются отдельно от стоимостного баланса группы.

Корректировка совокупного годового дохода в соответствии с пунктом 2 статьи 99 не относимые на вычеты на основании статьи Налогового кодекса. Стоимость на вычеты. III имеющим постоянные учреждения за пределами РК .. инвестиции, учитываемые методом долевого участия.

Налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход по следующим видам доходов: Вознаграждение по финансовому лизингу основных средств, инвестиций в недвижимость, биологических активов; Вознаграждение по долговым ценным бумагам, находящимся на дату начисления вознаграждения в официальном списке фондовой биржи на территории РК; Вознаграждение по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям; Стоимость имущества, полученного в качестве гуманитарной помощи при возникновении чрезвычайных ситуаций и другие доходы, указанные в статье НК РК.

Убытки от предпринимательской деятельности переносятся на последующие 10 лет включительно для их дальнейшего погашения за счет дохода будущих периодов. Налогоплательщики, СГД которых за период, предшествующий предыдущему не превышает установленный предел, не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по КПН. Расчет сумм авансовых платежей по КПН за текущий период можно условно разделить на 2 вида: Авансовый платеж за первый квартал уплачивается ежемесячно равными долями от исчисленной суммы до 25 числа каждого месяца.

Инвестиционные налоговые льготы: Республика Казахстан

Доход от реализации товаров работ, услуг 1. Доходом от реализации товаров работ, услуг является стоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, за исключением налога на добавленную стоимость и акциза, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан по вопросам государственного контроля при применении трансфертных цен.

Доход от реализации товаров работ, услуг подлежит корректировке в случаях:

Налоговые льготы для инвестиционных приоритетных проектов и строительство впервые вводимых в эксплуатацию на территории РК зданий не менее 90% СГД составляют доходы от деятельности, соответствующей целям.

Имеет ли право налогоплательщик относить на вычеты амортизационные отчисления по основным средствам, которые, согласно новому Налоговому кодексу, не являются объектами обложения налогом на имущество? В соответствии с Налоговым кодексом по КПН и налогу на имущество установлены разные объекты обложения. Согласно статье 82 Налогового кодекса, объектами обложения корпоративным подоходным налогом являются: В соответствии со статьей 83 Налогового кодекса налогооблагаемый доход определяется как разница между совокупным годовым доходом с учетом корректировок, предусмотренных статьей 99 Налогового кодекса, и вычетами.

Пунктом 9 статьи Налогового кодекса установлено, что затраты налогоплательщика на строительство, приобретение фиксированных активов и другие затраты капитального характера относятся на вычеты в соответствии со статьями Налогового кодекса. Исходя из положений пункта 1 статьи Налогового кодекса, стоимость фиксированных активов относится на вычеты посредством исчисления амортизационных отчислений в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом.

Согласно статье Налогового кодекса, если иное не предусмотрено указанной статьей, к фиксированным активам относятся: Вместе с тем пунктом 2 вышеуказанной статьи предусмотрено, что к фиксированным активам не относятся: На основании изложенного, в целях исчисления корпоративного подоходного налога стоимость основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, признанных в соответствии со статьей Налогового кодекса фиксированными активами, независимо оттого, являются ли данные активы объектом обложения налогом на имущество, подлежит отнесению на вычеты посредством амортизационных отчислений.

Ваш -адрес н.

Налогооблагаемый доход Налогооблагаемый доход определяется как разница между совокупным годовым доходом с учетом корректировок, предусмотренных статьей 99 настоящего Кодекса, и вычетами, предусмотренными настоящим разделом. Совокупный годовой доход Статья Совокупный годовой доход 1. Совокупный годовой доход юридического лица-резидента состоит из доходов, подлежащих получению полученных данным лицом в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода.

Совокупный годовой доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, состоит из доходов, указанных в статье настоящего Кодекса.

Согласно закона о введении Нового налогового кодекса в действие, некоторые На территории Республики Казахстан, за исключением мест отсутствия сети . налоговый режим с использованием фиксированного вычета, уполномоченный . активы, инвестиции в недвижимость и другое имущество, за.

Добро пожаловать на наш сайт, здесь вы найдете информацию различной тематики: Виды вычетов из СГД и их учет 2 ч Скачать: Налогоплательщики имеют право применять иные нормы по своему усмотрению, но не выше предельных. Отчисления на амортизацию по каждой группе, подгруппе подсчитываются путем применения нормы амортизации к стоимостному балансу группы на конец налогооблагаемого года.

По зданиям, сооружениям и строениям далее - строения амортизация начисляется на каждое строение отдельно. Стоимостной баланс под группы на конец налогооблагаемого года определяется так: Вычеты по расходам на ремонт.

3 НДФЛ и Ипотека. Как получить налоговый вычет с процентов по ипотеке. Возврат 13%